Информационно-методические проблемы оценки уровня рисков и их влияния на финансово-экономические результаты деятельности хозяйствующих субъектов.

ВВЕДЕНИЕ

В целях обеспечения устойчивости на рынке предприятиям в современных экономических условиях необходимо уделять особое внимание формированию собственной концепции риск-менеджмента как неотъемлемой составляющей стратегии развития организации. Сложившиеся нестабильные условия рынка, жесткая конкурентная среда, непредсказуемость участников производственных, технологических, финансовых и прочих процессов формируют понимание необходимости в разработке действий руководством предприятия по приспособлению к условиям неопределенности и опасности посредством разработки направлений управления рисками.
Риск является неотъемлемым компонентом, сопровождающим деятельность любой организации, вне зависимости от оказываемых ею услуг, выполняемых работ или производимой продукции, непосредственно влияющим на цели и стратегии предприятия.
Современный этап экономического развития РФ делает актуальным вопрос анализа финансовых рисков и доходности активов предприятий и организаций. Это связано с большой долей убыточных предприятий в РФ, а также низкими показателями их ликвидности и автономии. Учитывая, что от финансового состояния организации во многом зависит успех его деятельности, анализу финансового состояния организации уделяется много внимания.
Недостаточно только грамотно анализировать финансовые риски и доходности активов – для любой фирмы от финансовых менеджеров требуется также разработка мероприятий по улучшению финансового состояния – начиная от восстановления или улучшения ликвидности и платежеспособности до увеличения конечных финансовых результатов – прибыли и рентабельности. Ведь абсолютно устойчивого и независимого финансового состояния быть не может по определению, а достижение максимального размера прибыли – конечная цель любого хозяйствующего субъекта, коммерческой организации. Этим определяется важность и актуальность темы данного исследования.
Целью настоящей работы является оценка информационно-методических проблемы оценки уровня рисков организации и разработка предложений по их оптимизации.
Основные задачи исследования:
- изучить теоретические основы оценки уровня риска в организации;
- произвести оценку рисков хозяйственной деятельности ООО «Аптека 105»;
- выдвинуть пути снижения влияния рисков на деятельности организации.
Объектом исследования выступила ООО «Аптека 105».
Предмет исследования – риски ООО «Аптека 105».
Теоретической и методической основой послужили труды ведущих российских ученых-экономистов по проблемам оценки рисков и финансового состояния организации.
Курсовая работа включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ УРОВНЯ РИСКА В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Особенности диагностики и идентификации рисков организации

В современной научной литературе представлены разнообразные взгляды на проблему управления рисками, что способствовало возникновению множества понятий «риск» и «неопределенность». Например, риск является явлением или действием, связанным с опасными процессами, которые могут произойти или не произойти, или вероятностью неблагоприятного результата [21]. Согласно Национальному стандарту Российской Федерации «Менеджмент риска. Термины и определения» (ГОСТ Р 51897-2011), под риском понимается «следствие влияния неопределенности на достижение поставленных целей» [1]. В стандарте раскрыто понятие «неопределенность», под которым понимается состояние полного или частичного отсутствия информации, необходимой для понимания события, его последствий и вероятностей.
Стоит отметить, что в современных условиях именно неопределенность является неотъемлемой составляющей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, воздействующей как на его технологические процессы, так и на финансовый результат. При принятии решений по снижению неопределенностей необходимо учитывать, что они влияют на результат события или проекта в силу недостаточности, отсутствия или недостоверности информации о возможных тенденциях социально-экономической системы и внешней среды. Таким образом, формируя стратегию развития предприятия, руководству необходимо внедрять на предприятии риск-менеджмент, направленный на сокращение возникновения неблагоприятных результатов деятельности предприятия на основе управления рисками.
Идентификация рисков как первичный этап управления опасностями заключается в регулярной диагностике и исследовании проблем, которые характерны для определенного вида деятельности, подверженного критическому влиянию. Согласно ГОСТ Р 51897-2011, идентификация рисков включает процессы, такие как определение риска, составление перечня и описание рисков (рис. 1).


Рисунок 1 - Процессы идентификации рисков предприятия

На этапе выявления угроз ответственным за риск-менеджмент проекта или деятельность предприятия в целом необходимо: систематически проводить анализ среды, в которой функционирует предприятие; проводить исследование рисков прошлых проектов, изучать методы сокращения ущербов в этих проектах; проводить выявление рисков и неопределенностей с использованием методов выявления рисков.
В ходе реализации риск-менеджмента на стадии выявления рисков необходимо учитывать как внешние факторы производства (прямого и косвенного воздействия), так и внутренние (рис. 2), с помощью методов выявления рисков определить потенциальные и реальные риски.
Структура как внутренних, так и внешних факторов риска зависит, прежде всего, от множества и характера связей и отношений, в которые вступает предприятие. Процесс информационных, производственных, материальных, финансовых и других взаимоотношений включает обмен, потребление и движение сырья, материалов, оборудования, составных частей изделий, готовой продукции, денежных средств и других материальных и нематериальных компонентов.

Рисунок 2 - Факторы, влияющие на деятельность предприятия в концепции
риск-менеджмента

Выявление и идентификация факторов риска является залогом обеспечения финансовой безопасности предприятия. Информация, интегрированная из внешних источников, достаточно разнообразна, к ней относятся: официальные статистические сведения; результаты научных исследований; сведения о конкурентах, поставщиках и потребителях и др. Внутренние сведения формируются в процессе функционирования организации. В структуре внутренней информации наибольшим значением обладает информация о финансовом состоянии организации и денежных потоках, основными источниками которой являются: нормативно-плановая информация, бухгалтерская отчетность, статистическая отчетность о финансовом результате предприятия и др. [4, 372]. Помимо перечисленного выше, интерес представляют сведения о координации между определенными подразделениями предприятия, участвующими в реализации проектов.
В стандарте «Менеджмент риска. Принципы и руководство» ( ГОСТ Р ИСО 31000-2019) представлен перечень факторов и взаимосвязей между ними, которые необходимо учитывать при выявлении рисков и неопределенностей [3]:
- причины и события;
- угрозы и возможности;
- уязвимости и способности;
- изменения внешней и внутренней среды;
- индикаторы возникающих рисков;
- характер и стоимость активов и ресурсов;
- последствия и их влияние на цели;
- ограниченность знаний и достоверности информации;
- факторы, связанные со временем;
- предубеждения, допущения и мнения вовлеченных лиц.
В целях выявления рисков и неопределенностей, дальнейшего формирования реестра рисков предприятие использует качественные и количественные методы. Первая группа методов дает возможность выявить усредненные данные об опасности причинения вреда для ряда изделий или значения риска для конкретных ее видов, количественные – оценивают вероятность возникновения рисков и размер ущерба. Среди качественных методов наибольшее распространение получили: FMEA – анализ видов последствий; FTA – анализ дерева неисправностей; ETA – анализ дерева событий; LOPA – анализ причин и последствий; анализ уровней защиты; HRA – анализ влияния человеческого фактора и др. К количественным методам относятся: мозговой штурм; метод Дельфи; контрольные листы; PHA – предварительный анализ опасностей; HAZOP – исследование опасности и работоспособности; HACCP – анализ опасности и критических опасных точек и др. [5, 55].
В стандарте «Менеджмент риска. Технологии оценки риска» (ГОСТ Р 58771-2019) представлена характеристика следующих методов (технологий) идентификации рисков (табл. 1) [2].